О результатах экспертизы проекта решения Думы городского округа Тольятти «О бюджете городского округа Тольятти на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов»

В соответствии с Планом деятельности контрольно-счетной палаты городского округа Тольятти на 2025 год в период с 31.10.2025 по 08.12.2025 было проведено экспертно-аналитическое мероприятие по оценке проектов бюджета г.о. Тольятти на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов в первом и во втором чтениях, в ходе экспертизы установлено: 

1. Проекты представлены в порядке и сроки, установленные действующим бюджетным законодательством, Уставом г.о. Тольятти и Положением о бюджетном процессе в г.о. Тольятти, утвержденным решением Думы г.о. Тольятти от 09.04.2014 № 250 (далее – Положение о бюджетном процессе). Проект бюджета разработан в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Самарской области и городского округа, основными направлениями бюджетной и налоговой политики.

В соответствии с требованиями п. 4 ст. 169 БК РФ и п.1 ст. 6 Положения о бюджетном процессе Проект бюджета составлен на три года: очередной финансовый год (2026 год) и плановый период (2027 и 2028 годов).

КСП отмечает, что в 2025 году вступил в силу Федеральный закон от 20 марта 2025 года № 33‑ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти», за исключением его отдельных положений. При этом, статья 32 Закона №33-ФЗ, которой регламентированы полномочия органов государственной власти и местного самоуправления по решению вопросов непосредственного обеспечения жизнедеятельности населения, вступит в силу с 01.01.2027. Переходный период устанавливается с 19.06.2025 до 01.01.2027, когда органы местного самоуправления городских округов осуществляют полномочия в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». 

Законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации, муниципальные правовые акты, регулирующие вопросы организации местного самоуправления, подлежат приведению в соответствие с Федеральным законом № 33-ФЗ не позднее 01.01.2027.

На сегодняшний день соответствующий закон в Самарской области не принят, следовательно, бюджет на плановый период 2027-2028 годов сформирован в условиях неопределенности и в дальнейшем подвергнется многочисленным изменениям. Те же трудности возникают и в отношении муниципальных программ, период реализации которых распространяется на 2027 год и далее.

Бюджетная политика на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов направлена на повышение качества жизни и благосостояния граждан, социальную поддержку нуждающихся, доступность образования, развитие культуры, спорта, туризма, развитие транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, проведение сбалансированной долговой политики, рациональное и эффективное использование имеющихся ресурсов. Для 2026 года планируется продолжение социальных программ, но с увеличением финансирования, масштабные инфраструктурные проекты типа системы водоотведения, новые налоговые инициативы - введение туристического налога.

Налоговая политика городского округа Тольятти выстраивается с учетом реализации изменений федерального законодательства, законодательства Самарской области, муниципальных правовых актов городского округа Тольятти.

     Политика на 2026 год продолжает и развивает ключевые направления 2025 года и сохраняет преемственность, особенно в социальной сфере, инфраструктуре и долговом управлении. Значительный объем бюджета направляется на поддержку населения, включая участников СВО, молодые семьи, детей-сирот, а также на повышение заработной платы в бюджетной сфере. В 2026 году планируется начало масштабных проектов, увеличение финансирования на благоустройство и ремонт. Продолжается акцент на снижение долга и рисков, несмотря на сложную макроэкономическую обстановку.

Согласно Прогноза СЭР в 2026-2028 годах в прогнозном периоде сталкивается с серьезными вызовами в социальном и экономическом развитии, однако государственные и региональные меры поддержки позволяют надеяться на стабилизацию и умеренное улучшение ситуации. Особое внимание должно быть уделено вопросам занятости, экологии и образованию, чтобы обеспечить устойчивое развитие города в будущем. В 2026-2028 годах наблюдается тенденция роста среднемесячной заработной платы, розничной торговли.  Однако, некоторые показатели СЭР имеют тенденцию снижения в 2026-2028 годах в сравнении с показателями 2025 года, в частности прогнозируется снижение объема инвестиций, прибыли, численности трудовых ресурсов, в том числе занятых в экономике, субъектов МСП и среднесписочной численности работников организаций, не относящихся к субъектам малого предпринимательства.

КСП отмечено, что в соответствии с п. 5 ст. 7 Федерального закона от 28.06.2014 № 172-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О стратегическом планировании в Российской Федерации» одним из принципов стратегического планирования является принцип сбалансированности системы стратегического планирования, который означает согласованность и сбалансированность документов стратегического планирования по приоритетам, целям, задачам, мероприятиям, показателям, финансовым и иным ресурсам и срокам реализации.

При выборочном сравнении параметров Прогноза СЭР с основными параметрами Стратегии социально-экономического развития г.о. Тольятти на период до 2030 года, утвержденной решением Думы г.о. Тольятти от 25.01.2019 № 131 (ред. от 08.07.2020) «О стратегии социально-экономического развития городского округа Тольятти на период до 2030 года», применены показатели Стратегии СЭР 2025 года) установлены риски недостижения показателей по ряду целевых индикаторов. Таким образом, КСП повторно рекомендует пересмотреть Стратегию СЭР с учетом изменения внешней и внутренней экономической ситуации в стране и регионе.

            2. Основные характеристики бюджета городского округа на очередной финансовый год и плановый период, представленные на первое чтение:  общий объем доходов в сумме: в 2026 году – 15 585 920 тыс.руб. (с учетом безвозмездных перечислений), в 2027 году – 16 405 124 тыс.руб.; в 2028 году – 17 251 404 тыс.руб. Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета г.о. Тольятти в 2026 году составит 14 748 978 тыс. руб., в 2027 году – 15 483 933 тыс. руб., в 2028 году – 16 247 021 тыс. руб. Общий объем доходов на 2026 год по сравнению с уточненным планом 2025 года уменьшился на  11 774 786 тыс. руб. или на 43,0%, на 2027 год общий объем доходов по сравнению с предыдущим периодом увеличен  на 5,3% или на 819 204 тыc. руб., на  2028  год  - увеличение к уровню 2026 года на 10,7% или на 1 665 484 тыс. руб.

Общий объем расходов составит: в 2026 году – 15 755 064 тыс. руб., в 2027 году   –     16 274 499 тыс.руб., в 2028 году – 16 712 987 тыс.руб. По сравнению с оценкой 2025 года наблюдается снижение в 2026 году на 41,7% или на 11 256 854 тыс. руб., в 2027 году по сравнению с предыдущим периодом увеличение на 3,3% или на 519 435 тыс. руб., в 2028 году - рост к уровню 2026 года на 6,1% или на 957 923 тыс. руб. 

На 2026 год планируется дефицит бюджета в размере 169 144 тыс.руб.; на 2027-2028 годы запланирован профицит в сумме 130 625 тыс.руб. и 538 417 тыс.руб. соответственно.

3. В проекте бюджета учтены целевые поступления из вышестоящих бюджетов в 2026 году в виде дотаций бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований в сумме 836 942 тыс. руб. На 2027 год дотаций бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований предусмотрено 921 191 тыс.руб., в 2028 году – 1 004 383 тыс. руб.

4. Предлагается установить верхний предел муниципального долга городского округа Тольятти: на 01.01.2027 года, на 01.01.2028 года, на 01.01.2029 года в сумме 2 750 000 тыс. руб. Установленный предельный объем муниципального долга на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов соответствует требованиям пункта 5 статьи 107 БК РФ. Уровень муниципального долга в 2026 году составляет 18,6% от собственных доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений, в 2027 году – 17,8%, в 2028 году – 16,9%.

Расходы на обслуживание муниципального долга в Проекте бюджета на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов планируются: в 2026 году в сумме 351 813 тыс. руб. (или на 260 778 тыс. руб. больше в сравнении с ожидаемым исполнением бюджета за 2025 год); в 2027 году в сумме 462 848 тыс. руб. (или на 111 035 тыс. руб. больше в сравнении с проектом бюджета на 2026 год); в 2028 году в сумме 517 086 тыс. руб. (или на 165 273 тыс. руб. больше в сравнении с проектом бюджета на 2026 год).

Виды долговых обязательств городского округа Тольятти соответствуют видам, предусмотренным статьей 100 БК РФ.

5. Величина резервного фонда для финансирования непредвиденных расходов в 2026-2028 годы предусмотрена в размере 10 000 тыс. руб. ежегодно. 

6. Объем условно утвержденных расходов на 2027 год предусмотрен в сумме 396 939 тыс. руб. (2,5%); на 2028 год –795 857 тыс. руб. (5,0%), что не противоречит п.3 ст.184.1 БК РФ (не менее 2,5 процента общего объема расходов на первый год планового периода и не менее 5 процентов общего объема расходов на второй год планового периода (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

7. В результате работы согласительной комиссии изменились основные характеристики бюджета городского округа Тольятти на 2026 и на плановый период 2027 и 2028 годов, принятые в первом чтении, а именно: на 2026 год: общий объём доходов  увеличен на 831 333 тыс.руб. и составил 16 417 253 тыс. руб.,  общий объём расходов  увеличен на 1 281 977 тыс. руб. и составил 17 037 041 тыс. руб., дефицит  бюджета увеличен на 450 644 тыс. руб, и составил 619 788 тыс.руб.; на 2027 год: общий объём доходов увеличен на 776 438  тыс.руб.,  общий объём расходов увеличивается на 907 063 тыс. руб., профицит  бюджета уменьшается на 130 625 тыс.руб.; на 2028 год: общий объём доходов увеличен на 832 943 тыс.руб., общий объём расходов также увеличен на 1 012 719 тыс. руб., профицит бюджета уменьшен на 179 776 тыс.руб. Объем налоговых и неналоговых доходов в 2026 году уменьшается на 1 317 179 тыс. руб., в том числе: объем налоговых доходов уменьшается на 1 343 809 тыс. руб. и составит – 12 357 241 тыс. руб., объем неналоговых доходов и сборов увеличивается на сумму 26 030 тыс. руб. и составит 1 074 558 тыс. руб. В 2027 году объем налоговых доходов уменьшается на 1 390 011 тыс. руб. и составит 13 071 288 тыс. руб., объем неналоговых доходов увеличивается на 15 512 тыс. руб. и составит 1 038 146 тыс. руб. В 2028 году объем налоговых доходов уменьшается на 1 445 395 тыс. руб. и составит 13 764 504 тыс. руб., объем неналоговых доходов увеличивается на 15 512 тыс. руб. и составит 1 052 634 тыс. руб. Также изменены безвозмездные поступления в части межбюджетных трансфертов: общая сумма изменений межбюджетных трансфертов в 2026 году увеличивается на 2 148 512 тыс.руб. и составляет 2 985 454 тыс.руб.; в 2027 году – увеличены на 2 150 937 тыс.руб. и составили 3 072 128 тыс. руб.; в 2028 году – увеличены на 2 262 826 тыс. руб. и составили 3 267 209 тыс.руб.

Объем верхнего предела муниципального долга уменьшился на 66 173 тыс. руб. и составил 2 683 827 тыс. руб. ежегодно. Уровень муниципального долга в 2026 году составляет 20,0% от собственных доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений, в 2027 году – 19,0%, в 2028 году – 18,1%. Расходы на обслуживание муниципального долга в 2026-2028 годах остаются без изменений, и составляют 351 813 тыс.руб., 462 848 тыс.руб. и 517 086 тыс.руб. соответственно.

Объем условно утвержденных расходов увеличивается: в 2027 году на 1 497 тыс.руб. и составляет 398 436 тыс.руб. (2,8%), в 2028 году на 4 147 тыс.руб. и составляет 800 004 тыс.руб. (5,5%), что не противоречит п.3 ст.184.1 БК РФ.

8. В соответствии с БК РФ проект бюджета сформирован в программной структуре расходов на основе 26 муниципальных программ. По результатам работы согласительной комиссии увеличено финансирование в рамках муниципальных программ на 2026 год на сумму 2 004 148 тыс. руб. и составит   15 226 953 тыс. руб.; на 2027 год увеличено на сумму 1 910 964 тыс. руб. и составит 13 567 956 тыс. руб.; на 2028 год увеличено на сумму 1 863 743 тыс. руб. и составит 7 927 100 тыс. руб.

     9. На проекты решений «О бюджете городского округа Тольятти на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» в 1 чтении и во 2 чтении по итогам согласительной комиссии подготовлены соответствующие заключения. В заключениях на проекты решения Думы администрации рекомендовано представить пояснения об отсутствии в проекте бюджета доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам (при запланированной акционерными обществами  прибыли в 2025 году); о выборе различных вариантов прогноза СЭР для планирования поступлений по НДФЛ в 2026 году (по базовому варианту) и плановом периоде (по консервативному варианту). КСП рекомендует углубить анализ рынка труда с привлечением данных из Пенсионного фонда и службы занятости; учитывать влияние новых инвестиционных проектов на занятость и доходы населения. Также рекомендовано учесть планируемые изменения в Налоговый кодекс РФ, которые могут повлечь за собой изменение доходов по налогам на имущество физических лиц, земельному налогу и налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 

 Также КСП отмечено, что пояснительные записки, представленные с проектами бюджетов в первом и во втором чтении, не содержат пояснения в разрезе видов расходов, разделов (подразделов), муниципальных программ, а также национальных проектов. По итогам проведенного анализа расходов по ГРБС на основании представленных расшифровок и приложений к ним не представилось возможным провести оценку причин значительного роста расходов, по отношению к уточненному плану на 2025 год, а также выделение дополнительных ассигнований по ряду ГРБС.

Информация об итогах экспертизы направлена в Думу городского округа Тольятти и администрацию городского округа Тольятти.