Заключение на отчет об исполнении бюджета городского округа Тольятти за 2025 год

Годовой отчет об исполнении бюджета г.о. Тольятти за 2025 год поступил в КСП для проведения внешней проверки 30.03.2026 в соответствии со сроком, установленным п. 3 ст. 264.4 БК РФ, а также ст.22 Положения о бюджетном процессе (не позднее 01 апреля 2025) в полном объеме.

Перед проведением экспертизы Отчета была проведена проверка отчетности ГАБС, которая позволила сделать вывод о достоверном и соответствующем требованиям законодательства составлении отчетности. Большинство рекомендаций КСП по результатам проверки за 2024 год исполнены, проделана работа по устранению ранее выявленных недостатков. В ходе проверки дополнительно по ряду ГАБС были запрошены Учетные политики и документы по организации ВФА. Выявлен ряд недостатков и нарушений, которые отражены в Заключении о проверке. Данные замечания приняты администрацией для дальнейшего устранения.

По итогам анализа СЭР за 2025 год отмечен:

Рост инвестиций и оборота розничной торговли, что способствует расширению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, НДФЛ и имущественным налогам.

При этом снижение объемов промышленного производства (особенно в автокластере) и сокращение прибыли организаций (на 41,1%) создают риски снижения налогового потенциала.

Рост заработной платы обеспечил увеличение поступлений НДФЛ, однако фактический темп прироста НДФЛ в 9,2% оказался выше темпа роста фонда оплаты труда (+8,4%), что свидетельствует о качестве прогнозирования.

Рост ввода жилья в 1,6 раза позитивно повлияет на поступления налога на имущество физических лиц и земельного налога в 2026-2028 годах.

Отмечено влияние прогноза СЭР на бюджетное проектирование, в связи с чем предложено администрации продолжать работу по повышению точности прогнозирования макропоказателей, особенно по фонду оплаты труда и прибыли организаций, для достоверного планирования доходной части бюджета.

Доходы бюджета за 2025 год исполнены в объеме 26 362 026 тыс. руб., что составило 97,7% от утвержденного плана (26 981 559 тыс. руб.). При этом налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 13 524 683 тыс. руб., или 100,4% к плану (13 470 473 тыс. руб.), безвозмездные поступления - 12 837 343 тыс. рублей, или 95,0% к плану (13 511 086 тыс. руб.). Расходы составили 26 069 789 тыс. руб. (96,6% от плана 26 986 612 тыс. руб.). В результате бюджет исполнен с профицитом в размере 292 237 тыс. руб., хотя изначально планировался с дефицитом 5 053 тыс. руб.

По налоговым и неналоговым доходам:

План перевыполнен на 54 210 тыс. руб., однако темп прироста по сравнению с 2024 годом снизился (с 31,9% до 9,7%) из-за ухудшения экономической ситуации в промышленности (индекс промышленного производства - 84% к 2024 году, снижение прибыли организаций на 41,1%). НДФЛ, который формирует 70,5% всех налоговых доходов, поступил в сумме 8 728 534 тыс. руб. при плане 8 745 602 тыс. руб., недовыполнение составило 17 068 тыс. руб. (99,8%). При этом первоначальный план по НДФЛ в течение года увеличивался на 188 556 тыс. руб. Темп роста НДФЛ (9,2%) соответствует темпу роста фонда оплаты труда (8,4%) - это свидетельствует о повышении качества прогнозирования по сравнению с 2024 годом.

Значительный рост поступлений обеспечен также по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (+ 147 046 тыс. руб. к 2024 году, поступление 1 200 275 тыс. руб.), налогу на имущество физических лиц (+ 132 812 тыс. руб., поступление 1 149 428 тыс. руб.) и государственной пошлине (+ 164 243 тыс. руб., поступление 412 497 тыс. руб.). Поступления по патентной системе налогообложения выросли в 1,8 раза (до 117 964 тыс. руб.) в связи с изменениями налогового законодательства. Плановые назначения по земельному налогу в течение года были увеличены с 620 463 тыс. руб. до 689 852 тыс. руб. (на 11,1%), что свидетельствует о недостаточном качестве первоначального прогнозирования. Выпадающие доходы от налоговых льгот продолжают расти, что требует качественного подхода к оценке их эффективности.

Неналоговые доходы перевыполнены на 50 487 тыс. руб. (104,6% от плана), поступление составило 1 141 229 тыс. руб. Стабильный рост обеспечен по доходам от использования муниципального имущества (+113 606 тыс. руб. к 2024 году, или 115,8%) благодаря эффективной претензионно-исковой работе и индексации арендной платы.

Однако по сравнению с 2024 годом общий объем неналоговых доходов снизился на 59 270 тыс. рублей (95,1%) из-за разового характера крупных поступлений в 2024 году (плата от АО «Тольяттиазот», рекультивация свалки). Также значительно сократились поступления по платежам за пользование природными ресурсами (на 70 036 тыс. руб., или 65,2%) и по доходам от продажи активов (на 70 868 тыс. руб., или 44,2%). Невыясненные поступления составили 514 тыс. руб., что свидетельствует о недостатках в работе по уточнению платежей.

Безвозмездные поступления недополучены на 673 743 тыс. руб. (исполнение 95,0%). Доля межбюджетных трансфертов в общем объеме доходов выросла до 48,7% против 45,8% в 2024 году, что свидетельствует о повышении зависимости местного бюджета от вышестоящих бюджетов. При этом по сравнению с 2024 годом объем безвозмездных поступлений увеличился на 2 405 711 тыс. руб. (23,1%), что позволило нарастить финансирование социально значимых расходов (образование, дорожное хозяйство, благоустройство, поддержка семей с детьми и участников специальной военной операции).

На 1 января 2026 года остатки вышестоящих средств составили 73 628 тыс. руб., в основном по субсидиям на строительство детского сада (более 46 000 тыс. руб.). При этом в вышестоящие бюджеты возвращено 122 835 тыс. рублей неиспользованных остатков прошлых лет - почти в три раза больше, чем в 2024 году (43 278 тыс. руб.). Это указывает на серьезные недостатки в планировании и организации исполнения мероприятий, финансируемых за счет целевых средств. Неиспользование возможности решения потребностей населения с привлечением средств вышестоящих бюджетов в полном объеме приводит к дополнительной нагрузке на местный бюджет.

Общая сумма неосвоенных расходов составила 916 823 тыс. руб. (3,4% от плана). Расходы исполнены на 96,6% - это наивысший показатель за последние три года. Не освоено 916 823 тыс. руб., из которых 31% (284 225 тыс. руб.) приходится на собственные средства города. Наибольшая доля расходов направлена на образование (12 328 901 тыс. руб., или 47,3%), национальную экономику (4 510 003 тыс. руб., или 17,3%) и жилищно-коммунальное хозяйство (2 484 998 тыс. руб., или 9,5%). Бюджет сохраняет социально-ориентированный характер: доля социальных расходов (образование, культура, спорт, социальная политика) составила 61,2% от общего объема расходов.

Основными причинами неосвоения расходов явились:

• уменьшение стоимости товаров, работ и услуг по результатам конкурсных процедур (экономия);

• изменение сроков выполнения работ и графиков оплаты по муниципальным контрактам, расторжение ряда контрактов;

• неисполнение подрядчиками обязательств в рамках муниципальных контрактов;

• заявительный характер социальных выплат (оплата по фактической численности получателей);

• позднее проведение закупочных процедур, несостоявшиеся аукционы;

• сокращение ассигнований вышестоящего бюджета на отдельные мероприятия;

• длительные процедуры подготовки проектно-сметной документации и получение отрицательных заключений экспертизы;

• отсутствие заявок от управляющих компаний на получение субсидий по отдельным мероприятиям в сфере жилищно-коммунального хозяйства;

• невостребованные ассигнования в составе резервных средств (остаток 10 860 тыс. рублей).

Кроме того, наблюдается крайне неравномерное исполнение расходов: в четвертом квартале освоено 8 158 064 тыс. руб., или 31,3% годового объема расходов, что создает высокие риски неэффективного использования бюджетных средств в конце года.

Низкое исполнение (менее 95%) отмечено у пяти главных распорядителей бюджетных средств. Департамент градостроительной деятельности исполнение расходов составило 69,6% (546 528 тыс. руб. из 784 804 тыс. руб.) из-за срывов сроков строительства, отсутствия соглашений с областным министерством и переноса работ на 2026 год. Управление потребительского рынка - на 79,9% (2 075 тыс. руб. из 2 596 тыс. руб.) в связи с заявительным характером расходов и экономией по итогам закупок. Департамент по управлению муниципальным имуществом - на 88,9% (1 211 597 тыс. руб. из 1 362 687 тыс. руб.) из-за низкого спроса на жилье для молодых семей и отсутствия потребности у льготных категорий граждан. Департамент социального обеспечения - на 92,3% (51 659 тыс. руб. из 55 980 тыс. руб.) в связи с выплатами по фактической потребности.

Резервный фонд администрации был утвержден в объеме 58 000 тыс. руб., фактически использовано 46 327 тыс. руб. Средства направлялись на поддержку семей погибших участников специальной военной операции (25 727 тыс. руб.), организацию транспортного обслуживания для церемоний прощания (11 580 тыс. руб.), ликвидацию чрезвычайной ситуации в многоквартирном доме на улице Победы, 50 (8 524 тыс. руб.). Остаток невостребованных резервов на конец года составил 10 860 тыс. руб.

Бюджет города по расходам на 94,4% программный, в том числе, без учета вышестоящих средств, программные мероприятия составляют 95,8%. Расходы в рамках 26 муниципальных программ составили 25 473 253 тыс. руб., или 94,4% от общего объема бюджета. Исполнение программных расходов - 97,2% (24 755 248 тыс. руб.).

Наиболее высокий уровень исполнения (100%) у 4 муниципальных программ. При этом по 4 муниципальным программам показатели не достигли 90%. Наиболее низкий процент исполнения сложился по МП «Развитие инфраструктуры градостроительной деятельности г.о. Тольятти на 2023-2028 годы» - 39,5%, «МП «Развитие потребительского рынка в городском округе Тольятти на 2022-2026 годы» 47,6%.

По ряду главных распорядителей средств бюджета в ходе реализации программных мероприятий наблюдается недостаточно проведенный анализ ценовой политики и сроков исполнения мероприятий, что влечет наличие неиспользованных остатков средств городского округа по состоянию на 31.12.2025.

Исполнение бюджета в части реализации муниципальных программ характеризуется многочисленными систематическими изменениями муниципальных программ, приводящими к не достижению целей и задач программного бюджета.

В нарушение пункта 5.3 Порядка принятия решений о разработке, формирования и реализации муниципальных программ № 2546-п/1 по трем программам («Развитие системы образования», «Развитие транспортной системы и дорожного хозяйства», «Профилактика терроризма, экстремизма и иных правонарушений») объемы финансирования не приведены в соответствие с решением о бюджете в установленный трехмесячный срок.

В рамках четырех национальных проектов («Инфраструктура для жизни», «Семья», «Молодежь и дети», «Туризм и гостеприимство») плановые назначения составили 1 857 331 тыс. руб., исполнено 1 784 488 тыс. руб. (96,1%). Не освоено 72 843 тыс. руб., в том числе:

- по мероприятиям по развитию и приведению в нормативное состояние автомобильных дорог местного значения - нераспределенный остаток 37 304 тыс. руб. при 100-процентном выполнении работ;

- по строительству детского сада № 210 «Ладушки» - 24 778 тыс. рублей (78,5%) в связи с уточнением потребности средств на технологическое присоединение к коммунальным сетям и корректировкой проектно-сметной документации.

Объем муниципального долга на 1 января 2026 года снизился до 2 400 000 тыс. руб. (на 500 000 тыс. руб. меньше, чем годом ранее). Отношение долга к собственным доходам бюджета составило 17,7 процента при допустимом пределе, установленном Решением о бюджете 40%. Расходы на обслуживание долга сократились до 32 111 тыс. руб (с 102 637 тыс. руб. в 2024 году и с первоначального плана 408 256 тыс. руб.) благодаря досрочному погашению кредитов, привлечению бюджетных кредитов по льготной ставке 0,1% годовых и использованию временно свободных остатков средств учреждений. При этом в структуре долга выросла доля коммерческих кредитов (до 68%, или 1 650 000 тыс. руб.), что создает риски при возможном ухудшении условий банковского кредитования и проблематичности рефинансирования.

Исполнение программы приватизации на 2025 год исполнена на 18,7% от бюджетного плана. Прогноз поступлений составлял 179 616,5 тыс. руб. (по объектам недвижимости, земельным участкам и пакету акций), бюджетное назначение - 56 371,0 тыс. руб., фактически поступило только 10 536,3 тыс. руб. Из 14 объектов недвижимости, включенных в программу, продано только 6 (42,9%), по 6 объектам торги не состоялись из-за отсутствия заявок (по некоторым проводилось до 4 аукционов), один объект исключен из программы в связи с изменением целевого использования, один передан в аренду. Пакет акций АО «Завод по переработке твердых бытовых отходов» рыночной стоимостью 34 956 тыс. руб. не реализован - оценка проведена только в декабре 2025 года, что не позволило провести торги в отчетном периоде. КСП отмечает завышенную начальную цену объектов, отсутствие альтернативных способов приватизации (только аукцион), низкую точность прогнозирования и отсутствие в отчете анализа причин несостоявшихся торгов.

Общая стоимость заключенных в 2025 году контрактов составила 18 463 700 тыс. руб., что в 2,5 раза больше, чем в 2024 году. При этом доля закупок у единственного поставщика остается высокой - 73,7% от общего объема (13 344 700 тыс. руб.). Объем нерезультативных процедур (не приведших к заключению контракта) составил 2 658 200 тыс. руб., в том числе дважды проводились аукционы на строительство детских садов и 83 аукциона на приобретение жилья для детей-сирот. Вместе с тем, на одну закупку в среднем подавалось 2,86 заявки - самый высокий показатель за последние пять лет (рост на 13,9%). Экономия при использовании электронных магазинов составила 60 600 тыс. руб., что на 47% больше, чем в 2024 году. Предварительный контроль предотвратил заключение контрактов с нарушениями на сумму 1 839 600 тыс. руб. Однако 58,4% пакетов документов на закупки были возвращены на доработку, что свидетельствует о недостаточной квалификации заказчиков при подготовке документации. Также выявлены факты некачественного исполнения контрактов, признания их недействительными в судебном порядке (взыскано 30 500 тыс. руб.) и несвоевременного размещения информации в единой информационной системе.

Кредиторская задолженность на 1 января 2026 года составила 173 437 тыс. руб., снижение за год на 39 932 тыс. руб. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Наибольший рост задолженности отмечен у Департамента общественной безопасности (+ 1 735 тыс. руб., или 2 844%), Департамента дорожного хозяйства и транспорта (+1 172 тыс. руб., или 158,6%) и Департамента социального обеспечения (+421 тыс. руб., или 331,5%).

Дебиторская задолженность составила 29 210 936 тыс. руб., увеличение на 3 909 144 тыс. руб. Просроченная дебиторская задолженность сократилась на 551 649 тыс. руб. и составила 661 387 тыс. рублей - это положительный момент. Просроченная задолженность имеется у Администрации, Департамента финансов, Департамента по управлению муниципальным имуществом, Департамента городского хозяйства, Департамента градостроительной деятельности, Департамента образования и других. В ходе проверки КСП выявлены системные нарушения учета дебиторской задолженности в Департаменте градостроительной деятельности: недостоверность бухгалтерской отчетности на сумму    1 179 840 тыс. руб., отражение задолженности, не отвечающей признакам актива, несписание безнадежной к взысканию задолженности, отсутствие аналитического учета в разрезе арендаторов и договоров аренды из-за недостатков программного обеспечения (система АС УГМИ «Космос»).

Выявлено несоответствие между данными реестра муниципальной собственности и бухгалтерским учетом: остаточная стоимость имущества казны по реестру (39 348 259 тыс. руб.) превышает аналогичный показатель консолидированного баланса (37 655 080 тыс. руб.) на 1 693 179 тыс. руб. Причина - некорректная работа программы АС УГМИ в части начисления амортизации за весь период учета имущества в казне. Данная проблема не устранена с момента предыдущей проверки. Кроме того, в реестре отсутствуют сведения об акциях (отсутствуют регистрационные номера выпусков, количество, номинальная стоимость), при этом по данным баланса номинальная стоимость акций на конец 2025 года составляет 2 275 447 тыс. руб. КСП также отмечает, что отдельные нормативные акты, на которые ссылается Положение о бюджетном учете, утратили силу: пункт 2.2 Положения ссылается на документ, утративший силу в 2024 году, а пункт 4.4 не соответствует федеральному стандарту бухгалтерского учета государственных финансов.

В 2025 году на уплату штрафов за нарушение законодательства о закупках и иных экономических санкций направлено 13 348 тыс. руб. (в 2024 году - 4 329 тыс. руб.), по исполнительным листам оплачено 60 765 тыс. рублей (в 2024 году - 87 044 тыс. руб). Осуществление указанных расходов является неэффективным использованием бюджетных средств, так как не способствует достижению заданного результата с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижению наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности). В ряде случаев, в результате бездействия администрации, бюджет города несет дополнительные расходы в виде выплаты неустоек.

По итогам проведения проверки администрации предложено:

- Повысить достоверность первоначального прогнозирования налоговых и неналоговых доходов, особенно по земельному налогу, государственной пошлине и неналоговым поступлениям с учетом разового характера крупных платежей.

- Сократить количество изменений в бюджете поскольку этот показатель учитывается при расчете дотаций из областного бюджета.

- Обеспечить равномерное освоение расходов в течение года, не допускать концентрации трети годовых расходов в четвертом квартале.

- Своевременно заключать соглашения с отраслевыми министерствами Самарской области для получения субсидий, не допускать образования остатков целевых средств на конец года.

- Провести анализ причин возврата остатков прошлых лет и повысить качество планирования мероприятий, финансируемых за счет межбюджетных трансфертов.

- Своевременно вносить изменения в объемы финансирования муниципальных программ в соответствие с решением о бюджете, устранив нарушение пункта 5.3 Порядка.

- При планировании программных мероприятий проводить более тщательный анализ ценовой политики и реальных сроков исполнения.

- Обеспечить единообразный подход к определению плановых объемов финансового обеспечения муниципальных программ при формировании отчетов.

- Повысить эффективность реализации программы приватизации: пересматривать начальную цену объектов, по которым торги не состоялись более двух раз; предусмотреть для нереализуемых объектов альтернативные способы приватизации; обеспечить проведение рыночной оценки имущества не позднее I квартала года приватизации; повысить точность прогнозирования доходов от приватизации при формировании бюджета на очередной финансовый год; обеспечить повышение открытости приватизационных процедур

- Обеспечить качественную подготовку документации о закупках, усилить контроль за исполнением контрактов, особенно в части соблюдения сроков и качества выполнения работ; своевременно размещать информацию об исполнении контрактов в ЕИС; продолжить практику обучающих мероприятий для заказчиков по вопросам применения законодательства о контрактной системе; обеспечить методическую поддержку заказчиков при расчёте НМЦК.

- Устранить технические ошибки в программе АС УГМИ, обеспечив соответствие данных реестра имущества и бухгалтерского баланса, обеспечить ведение аналитического бухгалтерского учета дебиторской задолженности в разрезе арендаторов и договоров аренды.

- Не допускать расходов на уплату штрафов, неустоек и иных санкций, соблюдать принцип эффективности использования бюджетных средств (статья 34 Бюджетного кодекса РФ).

- Учитывать рекомендации КСП по результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с целью повышения качества администрирования доходов и недопущения возникновения избыточных расходов бюджета.

Контрольно-счетная палата считает возможным рассмотреть Отчет об исполнении бюджета за 2025 год на заседании Думы городского округа Тольятти с учетом замечаний, изложенных в настоящем заключении. При этом КСП обращает внимание на необходимость принятия мер по устранению выявленных недостатков и реализации сформулированных рекомендаций.